明朝“空印案”發(fā)生于洪武十五年即公元1382年(亦有1376年之說(shuō))。

案件的緣由是這樣的，明朝規(guī)定，各地每年都要派人到戶部報(bào)告地方財(cái)政賬目，而地方賬目必須跟戶部審核后完全相符，這一年的地方財(cái)政計(jì)劃才能完成。如果對(duì)不上，即使只是一個(gè)數(shù)字，賬目就必須重新填造，更讓人為難的是所有重修賬冊(cè)必須要蓋上原衙門(mén)的印章才算有效，且要求非常嚴(yán)格，稍有不合，立即作廢重報(bào)。于是，各地進(jìn)京申報(bào)報(bào)表的財(cái)務(wù)人員為了少折騰，就便宜行事，在進(jìn)京時(shí)攜帶多份蓋好了本地公章的空白報(bào)表，以便在與戶部反復(fù)核對(duì)數(shù)字后，即可重新填制。造成“空印”的原因是，當(dāng)時(shí)沒(méi)有先進(jìn)的通信、交通工具，遠(yuǎn)的省份來(lái)回一趟京城需要一二個(gè)月甚至數(shù)個(gè)月，耗費(fèi)大量的人力、物力、財(cái)力，苦不堪言，于是就出了這個(gè)對(duì)各方都有利的“空印”招數(shù)，并為各方所默認(rèn)接受。這事從中央到地方都是默認(rèn)了的，相關(guān)官吏也都知道，帶空印文冊(cè)成了當(dāng)時(shí)一條不成為的規(guī)定，朝廷上下都知道，除了一個(gè)人例外。

很不幸的是，這個(gè)人正是朱元璋。

洪武九年，朱元璋突然發(fā)現(xiàn)了這個(gè)所謂的秘密，就在自己眼皮底下，官員們竟然敢搞這些名堂！他震怒了，他認(rèn)為自己做了一回冤大頭，于是他派遣官員對(duì)此事進(jìn)行了詳盡的調(diào)查。按說(shuō)只要一調(diào)查，這個(gè)問(wèn)題是不難解釋的，其實(shí)即使是他派去調(diào)查的官員也清楚整件事情的來(lái)龍去脈，但是一個(gè)奇怪的現(xiàn)象出現(xiàn)了，事情的緣由大家都知道，可就是沒(méi)有人說(shuō)。于是就出現(xiàn)了這樣的滑稽場(chǎng)景，問(wèn)話的官員也知道，回答的官員也知道，只有朱元璋不知道。這個(gè)現(xiàn)象不難解釋——官員們害怕。

如果上書(shū)辯解，很有可能被認(rèn)為是同黨或者包庇，這個(gè)黑鍋誰(shuí)背得起。就在此時(shí)，一個(gè)勇敢的人站了出來(lái)，值得敬佩的是，他并不是在職官員，而只是一個(gè)平凡的生員。從某種程度上來(lái)說(shuō)，他只是一個(gè)老百姓，他叫鄭士利，其兄鄭士元任湖廣按察使僉事，受空印案牽連，待其出獄后，鄭士利詳細(xì)上書(shū)，痛陳空印案利弊，上書(shū)之后，鄭士利在旅舍閉門(mén)哭泣數(shù)天。

他哥哥的兒子問(wèn)他：“叔叔有什么愁苦的事？”鄭士利說(shuō)：“我有奏書(shū)想上呈給皇上，必然觸怒天子引來(lái)禍患。然而殺了我而能救活數(shù)百人，我有何遺憾呢？”于是入京上奏?；实劭戳俗鄷?shū)，大怒，把案件交給丞相和御史會(huì)審，追究指使者。鄭士利笑道：“只是想看看我的上書(shū)能否被采用而已。我的職責(zé)是為國(guó)家議論政事，自料必死，誰(shuí)會(huì)為我出謀劃策？”鄭士利與其兄因此獲罪。被罰到江浦服勞役。

然而空印案并不會(huì)因?yàn)橐粋€(gè)小小的平民的上書(shū)而改變。明太祖朱元璋偶然知道了這件事件后，認(rèn)為此是個(gè)官員相互勾結(jié)、徇私舞弊的驚天大案，于是皇威震怒，下令將全國(guó)十三個(gè)省、一百四十一個(gè)府、一千多個(gè)縣的主印官(一把手)共一千三百多人(其中包括監(jiān)督不力者)，不論清貪良莠全部處死，副職以下官員打一百棍，充軍流放。后世有學(xué)者認(rèn)為，空?qǐng)?bào)表加蓋公章造不了“有價(jià)證券”，不會(huì)帶來(lái)什么危害，朱元璋聞過(guò)即改就是，他純粹是不懂財(cái)務(wù)知識(shí)、小題大做、別有用心，制造了莫大的冤案。

而我認(rèn)為，“空印案”說(shuō)冤也不冤。

戶部對(duì)地方政府報(bào)表的審核，是當(dāng)時(shí)朝廷(朱皇帝)規(guī)定的制度。執(zhí)行制度“沒(méi)有任何借口”，必須無(wú)條件執(zhí)行。制度執(zhí)行中有困難、有弊端，也必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的程序，審批認(rèn)定后方可“變通”，決不能搞“上有政策、下有對(duì)策”，否則即是違規(guī)，違規(guī)則必受懲罰。朱皇帝大概從歷代興衰中，吸取了主弱臣強(qiáng)、皇帝當(dāng)傀儡、朝綱紊亂等等亡國(guó)教訓(xùn)，對(duì)于“空印案”中的官員，無(wú)視朝綱，不請(qǐng)示、不抵制，因而異常憤怒，處理起來(lái)自然不會(huì)手軟。

從財(cái)務(wù)管理學(xué)角度來(lái)看，這“空印”確不可小視。因?yàn)?，戶部是中央政府的?cái)政主管機(jī)關(guān)，地方政府每年必須向戶部繳納錢(qián)糧稅款，戶部再根據(jù)各地方政府的實(shí)際需要，下?lián)苠X(qián)糧稅款，也就是現(xiàn)在所說(shuō)的“收支兩條線”。這樣一來(lái)，戶部、各地方政府則分別充當(dāng)了中央政府的會(huì)計(jì)(管賬)、出納(用錢(qián))的角色。試想，如果戶部、地方政府的某些官員若相互勾結(jié)，亦即會(huì)計(jì)、出納相互勾結(jié)，行貪污冒領(lǐng)之事，則易如反掌，“空印”無(wú)疑給了他們一個(gè)可乘之機(jī)。且報(bào)表審核過(guò)關(guān)，中央、地方政府二者賬務(wù)相符，誰(shuí)能輕易發(fā)現(xiàn)破綻？因此朱元璋的推論無(wú)疑是站得住腳的！

從史料中我們不難看出，朱元璋在立國(guó)后，對(duì)各級(jí)官員始終保持了高度的警惕，與“不聽(tīng)話”的官員展開(kāi)了“殊死搏斗”。“空印案”運(yùn)行期間，雖然沒(méi)有發(fā)生貪污冒領(lǐng)之事，但并不能保證永遠(yuǎn)不會(huì)發(fā)生或不發(fā)生類似案件。朱元璋實(shí)是把這個(gè)財(cái)務(wù)漏洞、處于萌芽狀態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)消除了！但官員貪污花樣翻新、鋌而走險(xiǎn)，“空印案”后隨即爆發(fā)了更大的戶部侍郎郭恒貪污案，史稱“郭恒案”，就有力地證明了這一點(diǎn)。

當(dāng)然，“空印案”發(fā)生于明朝初期，朱元璋以鐵腕嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、整頓吏治，以維護(hù)他打拼下來(lái)的朱家天下，濫殺也就不足為奇。只是他不該不問(wèn)青紅皂白、枉殺那么多官員，完全可以采用寬嚴(yán)相濟(jì)的手段。

總之，“空印案”中，官員被濫殺是冤屈的，而朱元璋推論“空印”帶來(lái)的后果卻是清醒的?！翱沼“浮庇诂F(xiàn)代國(guó)家的各部門(mén)、各單位，尚有很多的借鑒之處。一是各單位與其開(kāi)戶銀行的賬務(wù)核對(duì)，與戶部對(duì)地方政府報(bào)表的審核，方式、目的是相似的，賬務(wù)容不得半點(diǎn)差錯(cuò)。事實(shí)證明，如果賬務(wù)核對(duì)不嚴(yán)謹(jǐn)或流于形式，則會(huì)出現(xiàn)大量的銀行“內(nèi)鬼”或企業(yè)“內(nèi)鬼”或銀企里應(yīng)外合的“內(nèi)鬼”。

二是商業(yè)銀行員工對(duì)有價(jià)單證、印章保管不嚴(yán)，對(duì)作案人乘機(jī)開(kāi)立虛假存單等有價(jià)單證對(duì)外實(shí)施詐騙，不抵制、不報(bào)告，主管部門(mén)檢查、監(jiān)督乏力，幾乎就是“空印案”的翻版。銀行頻發(fā)的大案要案，基本都是這兩種疏漏釀成的后果，既造成了銀企巨大的經(jīng)濟(jì)損失，更造成了惡劣的社會(huì)影響。因此，亡羊補(bǔ)牢，猶未為晚，銀企也必須借鑒朱元璋鐵腕整治“空印案”那樣，嚴(yán)格整治內(nèi)控管理制度，嚴(yán)肅處理涉案責(zé)任人員。

不過(guò)，此為其一，還有一種可能存在的原因。明太祖出身貧寒，起于卑賤。在其在位期間，明太祖自始至終是很不信任官員的，對(duì)待官員也是非常嚴(yán)苛的。尤其憎恨貪官污吏與欺上瞞下，所以，朱元璋是最為氣氛有人欺騙他的。本來(lái)空印案，可大可小，在中樞和朝野上下都不以為罪的情況下，朱元璋任然堅(jiān)持嚴(yán)肅處理，恐怕也是皇帝猜疑性格的一次濫用。他認(rèn)為這些官吏背著上司、背著皇帝徑直用空白蓋印文書(shū)對(duì)付戶部的核查是對(duì)皇帝欺罔的行為，這恐怕才是空印案的主要原因。后來(lái)鄭士利的上書(shū)更是激怒了他，所以“竟殺空印者”，所以哪怕是他曾經(jīng)最為欣賞的好官方克勤也受誣入獄，也沒(méi)有放過(guò)。